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睢寧農商銀行：大數(shù)據(jù)賦能打造“智慧”審計新模式
近年來，睢寧農商銀行內部審計工作堅持以信息化為導向，積極踐行大數(shù)據(jù)審計理念，運用“審前數(shù)據(jù)分析+審時數(shù)據(jù)挖掘+現(xiàn)場審計核查”的審計模式，構建大數(shù)據(jù)背景下智慧金融審計路徑，大大提高了審計質量和工作效能。
深層建設審計模型，審計場景廣應用。審計系統(tǒng)運用的關鍵，是要緊跟業(yè)務創(chuàng)新和發(fā)展不斷建立和完善審計模型，并利用審計模型對業(yè)務關聯(lián)數(shù)據(jù)進行分析。通過審計模型建立，對各條線數(shù)據(jù)進行交叉對比分析和印證,使數(shù)據(jù)之間產生“化學反應”,析出“雜質”,將隱藏在繁雜數(shù)據(jù)里的“疑點”暴露在審計監(jiān)督之下。目前該行審計部分別在信貸業(yè)務、運營管理、信用卡業(yè)務、中間業(yè)務及員工行為等領域建立各類審計模型，為各項審計工作提供線索與疑點數(shù)據(jù)，審計的科學性、系統(tǒng)性、針對性穩(wěn)步提升。在大數(shù)據(jù)的支持下，部門間協(xié)同合作，滿足管理部室日常監(jiān)督管理需求，如合規(guī)輔導檢查、信貸檢查，根據(jù)部門需求建立和跑批模型，審計效能實現(xiàn)倍增。
深度挖掘數(shù)據(jù)價值，審計資源全覆蓋。傳統(tǒng)審計模式下，審計操作是手工篩選比對分析，審計方法主要是詳查法和抽查法，時間長、覆蓋面小且精準度不高，導致審計三道防線作用發(fā)揮不充分。大數(shù)據(jù)審計模式下通過建立模型科學開展審前分析，統(tǒng)籌協(xié)調審計對象，提前鎖定檢查重點，降低項目時長，有效減輕被審計單位的負擔。同時大數(shù)據(jù)審計不再依賴少量的樣本，而基于全面多維數(shù)據(jù)進行評估，深入挖掘數(shù)據(jù)的額外價值，充分拓展審計監(jiān)督的廣度和深度，有效推進審計全覆蓋。據(jù)初步統(tǒng)計，該行運用審計模型輔助審計，可以節(jié)約時間約70%。如在開展的《住房按揭貸款專項審計》中，通過建立“執(zhí)行利率與合同利率不一致”“經營類貸款利率浮動類型不合規(guī)”等審計模型，延伸對該行的貸款利率執(zhí)行情況進行全面篩查和檢驗，篩選疑點數(shù)據(jù)。帶著問題進現(xiàn)場，精準分析發(fā)現(xiàn)線索，減少紙質核對信貸合同的繁瑣性，增加審計的覆蓋面，強化審計風險防控。
深化大數(shù)據(jù)應用分析，審計應用巧轉變。傳統(tǒng)審計工作以發(fā)現(xiàn)問題為主，對經營管理存在的問題進行事后監(jiān)督，而運用大數(shù)據(jù)相關技術，可利用對異常數(shù)據(jù)的敏感性實現(xiàn)早期預警，讓審計方式從發(fā)現(xiàn)問題向風險預警轉變。如根據(jù)線上貸款審計案例分析，運用大數(shù)據(jù)篩查技術，對潛在風險點分析，將審計關口前移，從事后審計向事中審計、事前審計轉變，充分發(fā)揮審計的預防功能。通過每日貸款余額變化—貸款形態(tài)不良后用信增加審計模型對貸款客戶進行動態(tài)監(jiān)測，不僅可以實現(xiàn)對異常貸款資金去向進行實時預警，還可以應用于貸款三查管理，實現(xiàn)違規(guī)辦理借新還舊或續(xù)貸、違規(guī)以貸還貸承接不良、自助用信資金監(jiān)控等更多的功能拓展。
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